Beregning av skatten er egentlig ganske enkel. Du trenger bare å beregne personinntekt og alminnelig inntekt.
Når du har disse to tallene er skatteberegningen enkel.
Av personinntekt skal du betale trygdeavgift på 8,2 % av lønn. I tillegg skal du betale trinnskatt.
Inntekt mellom 180 800 – 254 500 kroner 1,9 %
Inntekt mellom 254 500 – 639 750 kroner 4,2 %
Inntekt mellom 639 750 – 999 550 kroner 13,2 %
Inntekt over 962 050 kroner 16,2 %
For alminnelig inntekt er skatten 22 % for den delen av inntektene som er høyere enn 51.300.
Fordeler i Nord-Troms og Finnmark
Trinnskatten for inntekt mellom 639 750 – 999 550 kroner er redusert til 11,2 %. Skatt på alminneliginntekt er 18,5 %. Det gis også et eget fradrag på 15.500 kr som trekkes fra alminnelig inntekt.
Det som er litt mer krevende er å beregne personinntekt og alminnelig inntekt.
Personinntekt
For lønnsmottakere er personinntekten i hovedsak lik lønnen du får og andre skattepliktige ytelser du får på jobb.
Alminnelig inntekt
Alminnelig inntekt består av personinntekten pluss renteinntekter og andre kapitalinntekter, så trekker du fra forskjellige fradrag.
De viktigste fradragene er minstefradraget og renteutgifter.
For renter så får du fradrag når de påløper. Der er to viktige unntak. Renter på studielån er fradragsberettiget først når de blir betalt. Det samme gjelder for gjeld som er misligholdt.
Minstefradraget er ment å skulle dekke arbeidsrelaterte utgifter, men alle får det uten videre.
Dette fradraget utgjør 45 % av lønnsinntekten. Minstefradraget har en øvre grense på 104.450.
Det vil også være enkelte andre fradrag som kan føres som f.eks. fagforeningskontingent og pensjonsinnskudd.
Et eksempel.
Lønn 500.000
Renteinntekter 100
Renteutgifter 15.000
Dette gir en personinntekt på 500.000.
Dette gir 41.000 i trygdeavgift og 11.711,30 i trinnskatt.
Alminnelig inntekt beregnes på følgende måte.
Lønn 500.000
+100 renteinntekter
– 104.450 minstefradrag
-15.000 renteutgifter
= 380.650
Skatt på alminnelig inntekt blir 72.457
Skatten kan dermed oppsummeres slik:
41.000 trygdeavgift
11.711,30 trinnskatt
72.457 skatt på alminnelig inntekt
125.168,30 total skatt
Dette er en veldig forenklet modell som kun er ment å illustrere hovedprinsippene i det norske skattesystem.
Mer om fradrag
Lønnsmottakere vil oppleve at fradrag bare reduserer alminnelig inntekt. Det betyr at trygdeavgiften og trinnskatten ikke reduseres.
Noen spesielle fradrag
I enkelte pensjonsordninger trekkes det innskudd fra lønna. Dette betales i tillegg til det arbeidsgiver betaler inn. Det som trekkes av lønnen er fradragsberettiget og reduserer alminnelig inntekt. Arbeidsgivers andel inngår ikke i personinntekt eller alminnelig inntekt for den ansatte. Når pensjonen blir utbetalt vil hele pensjonen bli skattlagt som pensjonsinntekt.
Fagforeningskontingent er fradragsberettiget med inntil kr 3850.
Innbetaling til IPS er fradragsberettiget med inntil kr 40.000. Utbetalingen skattlegges som alminnelig inntekt.
BSU gir et skattefradrag på 20 % av innskuddet. Fradraget reduserer ikke personinntekten eller alminnelig inntekt. Fradraget trekkes direkte fra skatten.
Aksjeavkastning
Ved beregning av skatt får du et skjermingsfradrag. Den skattepliktige delen skal så multipliseres med 1,44 som så blir skattlagt som alminnelig inntekt. Dette fører til at du betaler 31,68 % skatt.
Selger du med tap får du fradrag etter samme regler bare med den forskjellen at du mister skjermingsfradraget.
Dersom du sparer i aksjer i en aksjesparekonto betaler du ikke skatt så lenge pengene holdes på aksjesparekontoen. Når du tar ut pengene vil det først bli trukket fra de opprinnelige innskudd. Det er først etter at du har tatt ut et beløp som tilsvarer innskuddet og skjermingsfradraget at det blir skatt.